Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Выплата суточных номинированных в валюте

Минфин России выпустил два письма, посвященных вопросам, связанным с зарубежными командировками. В письме от Направляя работника в командировку, работодатель должен выдать ему денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные п. Если аванс был выдан работнику в рублях, а расходы он производил в валюте, возникает вопрос: по какому курсу должны пересчитываться в рубли валютные командировочные расходы? В соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пересчет валюты при зарубежных командировках

Размер суточных при служебных командировках за границу определяют в валюте. Но бухучет ведут в рублях, базу по налогу на прибыль также определяют в российской валюте, да и для расчета НДФЛ, сумму суточных нужно перевести в рубли. Однако дата, на которую нужно брать курс для пересчета инвалюты, в каждом из этих случаев будет своя.

В каком размере выплачивать суточные, каждая компания решает сама. Никаких максимальных или минимальных ограничений нет.

Нормативы существуют исключительно для целей налогообложения. Суммы суточных, как сказано в статье ТК РФ, организация может установить коллективным договором или локальным нормативным актом приказом, положением о командировках и т. Суточные платят за каждый день командировки по нормам, предусмотренным для того государства, где в этот момент находится работник.

Причем за день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении — по российским нормам.

Расчет усложняется, когда сотрудник в ходе командировки должен посетить сразу несколько государств. Тогда суточные за дни пересечения границ между этими странами нужно рассчитывать по нормам, установленным для государства, в которое направляется командированный письмо Минтруда России и Минфина России от 17 мая г.

За день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении —по российским нормам.

Перед поездкой командированному обычно выдают аванс на покрытие предстоящих затрат. Чтобы рассчитать сумму, которую нужно выдать под отчет, бухгалтер составляет смету расходов на командировку.

Сумму суточных при этом определяют, исходя из планируемой продолжительности командировки и предполагаемых дат пересечения границы. В какой валюте и как выплатить аванс решают сами компании. Одни организации выдают сотруднику рубли, чтобы он сам как физическое лицо купил валюту в обменном пункте. Другие — выплачивают аванс в наличной иностранной валюте. Третьи — выдают командированному корпоративную банковскую карту. Обратите внимание: Банк России в письме от 18 декабря г.

Законен ли аванс в инвалюте? Действующая редакция Федерального закона от 10 декабря г. Но вот дополнения в статью 14 этого закона, в которой перечислены ситуации, когда организации в виде исключения могут производить расчеты в иностранной валюте, минуя банковский счет, законодатели так и не внесли.

Банк России тем не менее считает, что компании могут выдавать командированному в наличной иностранной валюте, поскольку все неустранимые сомнения, противоречия и неясности валютного законодательства должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов письмо от 30 июля г.

Организация выплатила сотруднику, командированному за рубеж, аванс в наличной валюте. Давайте разберемся, для каких целей и по какому курсу компании нужно будет пересчитывать сумму валютных суточных в рубли.

В момент выплаты аванса компания должна отразить задолженность командированного. Выдача наличной валютой под отчет — кассовая операция. А значит, задолженность сотрудника нужно перевести в рубли по курсу на дату выплаты денег из кассы. Причем в последующем, скажем на отчетные даты, пересчитывать размер задолженности командированного не следует. По возвращении из командировки сотрудник в течение 3-х дней должен сдать авансовый отчет с приложением подтверждающих документов и копии загранпаспорта.

Утвержденный руководителем авансовый отчет будет основанием для принятия к учету расходов на командировку и окончательного расчета с сотрудником оплаты перерасхода или возврата остатка аванса.

То есть получается, что в бухучете необходимость пересчитывать валютные суточные в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета возникает только при наличии перерасхода.

И лишь в части, не покрытой выданным ранее авансом. В бухучете необходимость пересчитывать валютные суточные в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета возникает только при наличии перерасхода.

Возможна и другая ситуация: аванс сотрудник израсходовал не полностью. Например, из-за досрочного возвращения из командировки. В таком случае остаток он должен вернуть. Валюту нужно будет оприходовать в кассу по курсу на день получения денег от командированного.

Кроме того, по курсу на день возврата остатка, следует пересчитать и задолженность работника, ведь авансом возвращемая сумма перерасхода уже не будет. Согласно положению о командировках, утвержденному организацией, менеджеру положены суточные за дни пребывания в Германию в размере 70 евро. Курс в этот день составлял 36, руб.

Для упрощения примера, предположим, что проезд и проживание оплачивают принимающие стороны. Вернувшись из командировки, менеджер отчитался перед бухгалтерией. Согласно отметкам в загранпаспорте командированный пересек российскую границу 1 июля при выезде в командировку, а при возвращении — 9 июля, а не 8-го числа, как изначально планировалось. Выходит менеджеру полагаются суточные в размере руб. Руководитель утвердил авансовый отчет 10 июля, а го менеджеру был выплачен перерасход в размере 70 евро — Курс на эти даты был равен соответственно 36, руб.

Теперь перейдем к расчету налога на прибыль. Расходы, выраженные в иностранной валюте, пункт 10 статьи НК РФ предписывает пересчитывать в рубли на дату признания в составе налоговых затрат. В отношении расходов, связанных с командировкой, в том числе и по выплате суточных, такой датой является день утверждения авансового расчета. Именно в этот момент у организации появляется возможность признать в налоговом учете командировочные затраты в составе прочих расходов подп.

Суточные в отличие от остальных затрат на командировки можно учитывать при расчете налога на прибыль только в пределах норм. Их значения утверждены постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Напомним, для командировок по России предельная сумма суточных, которую можно списать в налоговые расходы составляет рублей. Что касается зарубежных командировок, тут нормативы суточных зависят от страны и продолжительности командировки. Нормативы суточных при загранкомандировках установлены в долларах США.

Если компания выплачивала суточные сотруднику в другой валюте, для проверки на предмет соответствия нормативам нужно будет произвести пересчет. Можно использовать кросс-курс или же сравнивать рублевый эквивалент фактической суммы суточных и той, что рассчитана по нормативам. Для таких подсчетов берут курс на дату утверждения авансового отчета.

Задолженность работника по выданному в иностранной валюте авансу в налоговом учете в отличие от бухгалтерского, нужно пересчитывать.

Долги, возникшие в результате перерасхода или неполного использования аванса, также подлежат пересчету. Для этих целей кодекс предписывает использовать курс на дату исполнения обязательств и требований п.

Кроме того, пересчитывать задолженность необходимо и на последнее число отчетного налогового периода, если к этому моменту обязательство требование еще не погашено. Напомним, курс евро на дату составления авансового отчете был равен 36, руб. Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Курс доллара США на дату утверждения авансового отчета 10 июля г.

А суточные в сумме руб. С момента выдачи аванса сотруднику курс евро понизился с 36, руб. А вот к дате оплаты перерасхода курс евро, напротив, возрос с 36, руб. В связи с этим организация учла в составе внереализационных расходов курсовую разницу в размере:. Поскольку в налоговом учете организация учла курсовую разницу от пересчета задолженности по выданному авансу, а в бухучете нет, возникает постоянный налоговый актив.

Бухгалтер организации отразит его так:. В бухучете суточные отнесены на расходы в большей сумме, нежели в налоговом учете, то есть образовалась постоянная разница в размере:. При этом бухгалтер сделал следующую проводку, чтобы учесть возникшее налоговое обязательство:. С 1 января года при расчете НДФЛ в налогооблагаемый доход не включают суточные в следующих пределах п.

А вот суммы, превышающие эти нормативы, нужно учитывать при налогообложении доходов командированного сотрудника. Для того чтобы определить размер сверхлимитных выплат при зарубежных командировках, сумму суточных, установленных в валюте, нужно перевести в рубли.

Какой курс использовать для пересчета? По мнению финансистов, чтобы определить, возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, пересчитывать валютные суточные в рубли, нужно по курсу на дату их выплаты. В пункте 5 статьи НК РФ говорится, что доходы, которые выражены номинированы в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли по курсу на дату фактического получения дохода.

В свою очередь, что считать такой датой, разъяснено в статье НК РФ. Так, в частности, доходы в денежной форме, за исключением оплаты труда, считаются полученными в день выплаты в том числе перечисления на банковский счет налогоплательщика или указанного им третьего лица.

Учитывая данную норму, Минфин России в письме от 1 февраля г. То есть, по мнению финансистов, чтобы определить, возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, пересчитывать валютные суточные в рубли, нужно по курсу именно на эту дату. Сначала, 30 июня года сотруднику был выдано авансом руб. Напомним, курс в этот день составлял 36, руб.

Курс на эту дату был равен 36, руб. View the discussion thread. Перейти к основному содержанию. Регистрация Забыли пароль? Тройной пересчет. Екатерина Калинченко эксперт журнала. Считаем суточные в валюте… В каком размере выплачивать суточные, каждая компания решает сама. За день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении —по российским нормам Перед поездкой командированному обычно выдают аванс на покрытие предстоящих затрат.

Наша справка Законен ли аванс в инвалюте? И лишь в части, не покрытой выданным ранее авансом Возможна и другая ситуация: аванс сотрудник израсходовал не полностью. Налоговый учет Теперь перейдем к расчету налога на прибыль. Пример 2 Продолжим пример 1.

Учет суточных в валюте

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом. Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу. При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в году — нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж.

Наш сотрудник направляется в загранкомандировку. В локально-нормативном акте установлен размер суточных в иностранной валюте - 50 евро. Какой курс валюты нужно брать в отношении признания рублевой суммы суточных в налоговом учете:. Для расчета дохода сотрудника для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов какой курс валюты нужно выбрать?

На какую дату пересчитываются в рубли суточные, выплаченные в иностранной валюте?

Служебные поездки за рубеж не прекращались даже в условиях ограничений и самоизоляции в связи с коронавирусом. Достаточно, например, вспомнить пожарных, вирусологов и эпидемиологов, направляемых в помощь иностранным государствам. Да и в коммерческих организациях командировки за пределы РФ распространены. При этом порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на командировки в валюте, а также расчетов с подотчетными лицами по таким командировкам часто вызывает вопросы. Правила направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки утв. Постановлением Правительства РФ от Порядок и размеры возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации п.

Суточные в валюте (Ларина Н.)

Загранкомандировка начинается с письменного распоряжения работодател я ч. Постановлением Правительства от Перед отправлением работника в командировку ему, как правило, либо выдается аван с п. Аванс для командировки может быть не выдан наличными, а перечислен на зарплатную банковскую карту. Законодательство это не запрещае т п.

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки.

Размер суточных при служебных командировках за границу определяют в валюте. Но бухучет ведут в рублях, базу по налогу на прибыль также определяют в российской валюте, да и для расчета НДФЛ, сумму суточных нужно перевести в рубли. Однако дата, на которую нужно брать курс для пересчета инвалюты, в каждом из этих случаев будет своя.

Служебные поездки работников за границу

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Конвертация валюты (продажа) в программе 1С: \

Наш сотрудник направляется в загранкомандировку. В локально-нормативном акте установлен размер суточных в иностранной валюте - 50 евро. Вариант 1. Сотруднику выдают суточные в рублях через кассу. Вариант 2. Сотруднику перечисляют суточные на банковскую карту, номинированную в рублях.

Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»

.

Размер суточных определяется самой организацией — в коллективном договоре или в когда под отчет получена иностранная валюта, в которой номинированы возмещены расходы в указанных им суммах, то такие выплаты.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Импортные/экспортные операции: учет и налогообложение
Комментариев: 1
  1. wiestirbarc1967

    Адвокат это жидовья мразь, которая выкачивает последние деньги и помогает сесть медленнее.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.